Piano Transizione 5.0

Il Piano Transizione 5.0, volto a incentivare le imprese italiane nell’adozione di tecnologie più efficienti e nella riduzione dei consumi energetici, mette a disposizione 6,3 miliardi di euro sotto forma di credito di imposta.

Possono accedere al beneficio tutte le imprese residenti nel territorio dello Stato indipendentemente dalla forma giuridica, dal settore economico di appartenenza, dalla dimensione e dal regime fiscale di determinazione del reddito dell’impresa. 

Spese ammissibili

Il credito è riconosciuto a condizione che si realizzi una riduzione dei consumi energetici di almeno il 3% per la struttura produttiva o, in alternativa, di almeno il 5% del processo interessato dall’investimento. In particolare, la riduzione dei consumi energetici deve conseguire da investimenti in beni materiali e immateriali dell’industria 4.0.

Rientrano tra i beni agevolabili, di cui all’allegato B della legge 11 dicembre 2016 n.232, anche:

a. I software, i sistemi, le piattaforme o le applicazioni per l’intelligenza degli impianti che garantiscono il monitoraggio continuo e la visualizzazione dei consumi energetici e dell’energia autoprodotta e autoconsumata, o introducono meccanismi di efficienza energetica, attraverso la raccolta e l’elaborazione dei dati anche provenienti dalla sensoristica IoT di campo (Energy Dashboarding);

b. I software relativi alla gestione di impresa se acquistati unitamente ai software, ai sistemi o alle piattaforme sopra citate.

Sono inoltre agevolabili:

• I beni materiali nuovi strumentali all’esercizio d’impresa finalizzati all’autoproduzione di energia da fonti rinnovabili destinata all’autoconsumo, a eccezione delle biomasse, compresi gli impianti per lo stoccaggio dell’energia prodotta;
• Spese per la formazione del personale nell’ambito di competenze utili alla transizione dei processi produttivi (nel limite del 10% degli investimenti effettuati nei beni strumentali e nel limite massimo di 300.000,00€).

Con riferimento all’autoproduzione di energia da fonti rinnovabili finalizzata all’autoconsumo, sono agevolabili esclusivamente gli investimenti in impianti con moduli fotovoltaici aventi le seguenti caratteristiche:

1. Moduli fotovoltaici prodotti negli Stati membri dell’Unione europea con un’efficienza a livello di modulo almeno pari al 21,5%;
2. Moduli fotovoltaici con celle, entrambi prodotti negli Stati membri dell’Unione europea, con un’efficienza a livello di cella almeno pari al 23,5%;
3. Moduli prodotti negli Stati membri dell’Unione europea composti da celle bifacciali ad eterogiunzione di silicio o tandem prodotte nell’Unione europea con un’efficienza di cella almeno  pari al 24%.

Ammontare del credito

L’ammontare del credito di imposta varia in relazione alla quota d’investimento e alla riduzione dei consumi.

Il credito è subordinato alla presentazione di apposite certificazioni rilasciate da un valutatore indipendente, che rispetto all’ammissibilità del progetto di investimento e al completamento degli investimenti, attestano:

a. Ex ante, la riduzione dei consumi energetici conseguibili tramite gli investimenti nei beni;

b. Ex post, l’effettiva realizzazione degli investimenti conformemente a quanto previsto dalla certificazione ex ante.

Il credito d’imposta riconosciuto è utilizzabile esclusivamente in compensazione nel modello F24 entro la data del 31/12/2025. L’ eventuale credito non ancora utilizzato alla data del 31/12/2025 è riportato in avanti ed è utilizzabile in 5 quote annuali di pari importo.

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